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吉祥公司返还的增值税应该支付企业所得税吗?|竞博电竞

发布时间: 2021-05-13   来源: 竞博电子竞技赛事平台  
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对于处于增值税扣除链中的纳税人来说,减免的增值税实际上是减免客户支付的税金,从增值税的原理来看,销售者没有得到任何好处,但是因为享受免税优惠而无法扣除的收入税金额,需要计入纳税人的成本对客户来说,减免客户支付的税金是减免客户的收入税额,将来客户销售申报纳税时,由于没有可扣除的收入税额,上流的免税金一起被征收,免税优惠对客户来说不是真正的税收优惠。退税是真正的税收优惠。对纳税人来说,退税是征收增值税后退还纳税人。征税可以扣除进项税额,也可以向客户发行增值税专用发票。

退税,税务机关将已经征收的税款退还给企业,属于补贴,如果需要计入纳税人当期的损益,就是真正的税收优惠。例如,吉祥公司是中国着名的财务软件开发企业,自己开发财务软件销售,2017年10月软件销售收入1000万元,收入税额1.60万元。

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财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知财税〔2011〕100号,增值税一般纳税人出售自己开发生产的软件产品,以17%的税率征收增值税后,对其增值税的实际税负超过3%的部分实施征收立即撤销政策。销售额:1000/17%=855万元。销售税额:855*17%=145万元。

应纳税额:145-1.60=143.40万元。应退税额:吉祥公司以3%的税负应退税额为25.65万元=855*3%,实际缴纳增值税143.40万元,应退税117.75万元=143.40-25.65。

因此,吉祥公司应以855万元的销售额、145万元的销售额发行增值税专用发票申报纳税,客户发票可以扣除进款税额。然后办理增值税征收手续,向税务机关退还增值税117.75万元。收到退税,计入当期盈亏。退税是真正的增值税税优惠,免税,不是真正的增值税税优惠。

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